为进一步强化支出责任，提高财政资金使用效益，区财政局印发《昆明市东川区财政局关于开展2024年重点绩效评价有关事项的通知》（东财绩〔2024〕38号），组织实施东川区2024年度财政重点绩效评价，现将评价情况报告如下：

一、评价对象

2024年，区财政局在各预算单位绩效自评基础上，委托昆明亚太会计师事务所有限责任公司、昆明鸿润会计师事务所2个第三方中介机构开展财政重点绩效评价。选取与各部门职能密切相关、社会关注度高的项目22个，资金4.76亿元开展重点绩效评价。其中：2023年度一般公共预算项目15个（含涉农重点项目9个）、政府性基金预算项目1个、地方政府债务项目2个、2023年度部门整体支出3个、2023年度部门财政运行综合评价1个。

二、评价结果

（一）2023年度一般公共预算支出项目15个，评价结果为优的项目4个，为良的项目11个。

（二）政府性基金项目1个，评价结果为良。

    （三）地方政府债务项目2个，评价结果为良的项目1个，评价结果为中的项目1个。

    （四）2023年度部门整体支出3个，评价结果为优的项目2个，评价结果为良的项目1个。

（五）2023年度部门财政运行综合评价项目1个，评价结果为良。

三、评价结果分析

    （一）一般公共预算支出评价项目

一般公共预算评价项目15个。其中，非涉农重点项目6个，评价结果为优的项目2个，为良的项目4个；涉农重点项目9个，评价结果为优的项目2个，为良的项目7个。

非涉农重点项目评价发现：

1.区林草局2021年下达的长江上中游岩溶地区石漠化综合治理项目，评价得分82.14分，评价结果为良。存在项目绩效自评工作不严谨，项目绩效跟踪不到位；个别乡镇及林场未履行政府采购程序；未建立项目后续管护措施的问题。

2.区教育体育局2023公办普通高中生均公用经费专项资金项目，评价得分88.69分，评价结果为良。存在资金使用工作考核管理不到位，全年未进行定期或不定期检查；教师培训支出占比未达10%；相关制度要求与上级文件要求不符的问题。

3.区教育体育局2023年购买学前教育公费学位专项资金项目，评价得分83.28分，评价结果为良。存在项目目标设置不准确，部分绩效指标难以衡量、设置重复；制定的《东川区2023年春、秋季学期政府购买学前教育公费学位执行办法》不完善；补助发放滞后；未制定监督检查制度的问题。

4.区公共就业和人才服务中心2023年就业补助资金项目，评价得分89.96分，评价结果为良。存在绩效目标设定不完善，项目指标细化，量化不足；职业技能培训效果不足、未开展培训后跟踪的问题。

5.区民政局2023年惠民殡葬补助经费项目，评价得分93.72分，评价结果为优。存在绩效指标细化分解不足、部分绩效指标填列不规范；未进行绩效跟踪、未开展项目绩效自评工作；未建立项目管理制度；部分群众申报时效滞后，部分乡镇资金使用率不高的问题。

6.区政务局2023年运维工作经费项目，评价得分90分，评价结果为优。存在绩效指标设定不规范；会计原始凭证不规范；过程管理不到位，后勤服务工作质量不佳等问题。

涉农重点项目评价发现：

1.区农业农村局2023年中央耕地地力保护补贴资金及实际种粮农民一次性补贴资金项目，评价得分94.55分，评价结果为优。存在未建立项目后续管护措施，耕地地力保护补贴发放时间稍有延迟；补贴政策宣传工作形式单一，宣传工作质量待加强；绩效自评报告内容不完整的问题。

2.铜都街道龙潭冷库提升改造项目，评价得分81分，评价结果为良。存在未及时足额收取冷库租金；项目绩效自评及绩效跟踪工作开展不到位的问题。

3.碧谷街道糥谷田社区一村一品无花果产业配套产业基础设施建设项目，评价得分87.5分，评价结果为良。存在果脯加工厂未办理公共场所卫生许可证，存在经营风险；未及时开展竣工财务决算审计；未制定资产管护措施，资产后期管护较薄弱；项目绩效自评及项目绩效跟踪工作开展不到位的问题。

4.乌龙镇花椒产业示范基地项目，评价得分80.21分，评价结果为良。存在超结算价支付工程款；未取得租金，租赁协议签订方与使用方不一致；实际建设内容与计划有差异；未开展绩效跟踪工作的问题。

5.阿旺镇农产品产销对接中心项目，评价得分84.83分，评价结果为良。存在资产出租未签订租赁协议，未确定租赁金额；绩效指标值设置不合理的问题。

6.汤丹镇集镇安置点就业帮扶车间（一期）项目，评价得分82.12分，评价结果为良。存在资产出租未签订租赁协议；未明确资产权属，未建立后续管护措施；项目绩效跟踪不到位的问题。

7.因民镇光伏提灌站项目（一期）优化提升项目，评价得分90.77分，评价结果为优。存在绩效指标值设置不合理；绩效跟踪不到位；预算编制准确性有待提高的问题。

8.拖布卡镇临港社区壮大村集体经济旅游基础设施配套项目，评价得分83.21分，评价结果为良。存在项目后续经营发展现状不乐观，项目资金效益无法最大化；绩效管理工作不到位的问题。

9.红土地镇集中安置点农田水利设施以工代赈完善项目，评价得分88分，评价结果为良。存在未及时开展竣工财务决算审计；未制定资产管护措施，资产后期管护较薄弱；项目绩效自评及绩效跟踪工作不到位的问题。

    （二）政府性基金项目

评价项目1个，区水务局实施的碧谷街道大寨村国土综合整治水田抗旱保水应急工程建设资金项目，评价得分88.3分，评价结果为良。

碧谷街道大寨村国土综合整治水田抗旱保水应急工程已实施完成，实施效果良好，解决了春耕抗旱保水的问题，有效改善农村灌溉及供水条件，推动春耕生产，提高粮食综合生产能力，促进农业增产和农民增收，得到农户的高度认可，但存在项目后续管护不到位、绩效管理工作不规范等问题。

（三）地方政府债务项目

评价项目2个，均为地方政府专项债券项目。

1.区老年病院扩建工程项目，评价得分87.1分，评价结果为良。存在未在规定时间内编报竣工财务决算；项目实际建设情况与招标内容存在较大差异；医院卫生技术人员不足，超出医务人员正常工作负荷，影响医院的服务质量和效率；运营成本高于预期，专债本息偿还风险高的问题。

2.区农业农村局小江河沿线高标准农田建设项目，评价得分76.78分，评价结果为中。存在项目完工时间严重滞后；项目规划不到位，前期投资无法形成效益；未如期按照专项债券实施方案进入运营期，增加专项债券后续偿债压力；未开展绩效自评、绩效跟踪工作，部分项目预算效益指标量化不足的问题。

（四）部门整体支出重点评价

评价部门3个：区退役军人事务局、区残联、区工科信局。区退役军人事务局评价得分94.9分，区残联评价得分96.49分，评价结果为优；区工科信局评价得分88.29分，评价结果为良。

评价发现，3个部门预算管理基本规范，预算支出能保障部门年度工作的正常开展；预决算管理公开透明，部门履职效益得到良好体现。

存在的共性问题是：1.绩效指标设置不够细化；2.绩效自评工作开展不到位。

存在的差异问题是：1.区退役军人事务局预算编制与执行存在较大偏差，需进一步加强预算编制质量；2.区残联乡镇残联专干不专，残疾人联络员积极性有待提升，部分村（社区）残疾人联络员文化素质偏低、自身素质不高，难以适应新形势下的残疾人服务工作；3.区工科信局未定期对资产进行盘点。

（五）部门财政运行综合绩效评价

评价部门1个，铜都街道。2024年首次探索对部门开展年度财政运行综合绩效评价。

铜都街道2023年度财政运行综合绩效评价，得分88.4分，评价结果为良。评价发现，铜都街道存在2023年末往来款期末余额大；未完成2023年部门整体绩效自评和28个项目支出绩效自评工作；开展全过程绩效管理工作，但工作管理制度不完善，编制的部分评价指标设置过于粗放，未将绩效目标细化分解为清晰可衡量具体绩效指标的问题。

四、评价结果应用

    （一）结果反馈

评价工作结束后，按照《东川区预算绩效管理结果应用暂行办法》（东政发〔2017〕111号）的要求，对22个项目绩效评价报告中提出的主要问题和相关建议，以正式文件反馈至相关单位，要求被评价单位报送整改报告，于2025年2月11日前进行整改。

    （二）预算编审应用

在2025年度预算编制“一上”审核阶段，向东川区部门预算编审委员会提出评价结果应用建议：

1.绩效评价结果为“优”的项目。建议在安排2025年度同类项目预算时给予优先考虑；对延续性项目，在安排2025年度预算时予以优先保障。

2.绩效评价结果为“良”的项目。区财政局归口管理的业务科室对整改情况进行监督检查。完成整改的，建议在安排2025年度同类项目预算时可予以优先考虑；对延续性项目，在安排2025年度后续预算时可予以优先保障。

3.绩效评价结果为“中”的项目。区财政局归口管理的业务科室对整改情况进行核查。完成整改的，建议在安排2025年度同类项目预算时扣减预算安排资金额度10%；对延续性项目，必须制定具体项目实施保障措施，并对预期绩效目标进行严格论证后予以安排。对不按要求整改或整改不符合要求的，取消同类项目下一年度预算安排；对延续性项目，暂停安排后续预算。

    （三）预算管理应用

在改进预算管理方面，向区部门预算编审委员会提出评价结果应用建议：

1.加强评价结果为中的项目监督管理，指导预算单位对评价发现的问题进行整改，从源头查找原因，对症下药，制定详细资金使用计划，督促项目单位保证项目如期完成，提高财政资金使用效益。

2.加强部门预算绩效管理指导，指导预算单位提高项目绩效目标和部门整体支出绩效目标的编制质量，做到绩效指标细化、量化，提高绩效目标完整性、相关性、适当性、可行性。做好后续绩效跟踪和绩效评价管理，进一步提高预算执行管理水平。

    （四）结果公开

按照政务公开的相关规定，将本次重点评价报告（除涉密内容外），通过“昆明市东川区人民政府”网站中（http://www.kmdc.gov.cn），政府信息公开-重点领域信息公开-财政预决算-预决算绩效管理信息，向社会公开，接受社会监督。

昆明市东川区财政局

2024年12月26日