为认真贯彻《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》，落实全面实施预算绩效管理决策部署，提升预算决策的科学性、合理性，进一步强化支出责任，提高财政资金使用效益，区财政局印发《昆明市东川区财政局关于开展2023年重点绩效评价有关事项的通知》（东财绩〔2023〕28号），组织实施东川区2023年度财政重点绩效评价，现将评价情况报告如下：

一、评价对象

2023年，区财政局选取与各部门职能密切相关、社会关注度高、金额较大的项目32个，资金9.94亿元进行重点绩效评价。其中：2022年度一般公共预算项目25个（含涉农重点项目19个）、政府性基金预算项目1个、地方政府债务项目2个、2022年度部门整体支出4个。

2023年重点绩效评价委托云南明博会计师事务所、昆明鸿润会计师事务所2个中介机构开展财政重点绩效评价。

二、评价结果

（一）2022年度一般公共预算支出项目25个，评价结果为优的项目16个，为良的项目6个，为中的项目3个。

（二）政府性基金项目1个，评价结果为良。

（三）地方政府债务项目2个，评价结果为中。

（四）2022年度部门整体支出4个，评价结果均为良的项目3个，为中的项目1个。

项目评价结果详见附件1。

三、评价结果分析

（一）一般公共预算支出评价项目

一般公共预算评价项目25个，其中非涉农重点项目6个，评价结果为优的项目1个，为良的项目2个，为中的项目3个；涉农重点项目19个，评价结果为优的项目15个，为良的项目4个。

非涉农重点项目评价发现：1.区发改局2021年市级生态文明建设补助项目，存在项目未批先建，开工时未获得施工许可；招标程序不合规，施工超计划工期，未进行年度绩效跟踪、自评管理的问题。2.因民镇2022年重点地区转型发展（独立工矿区改造提升）项目，存在未办理施工许可证，工程延期较长；项目采购招投标环节违反公平公正原则；未按合同约定履行；项目过程管理不到位，预算绩效管理工作有待加强的问题。3.区教育体育局2022年农村义务教育营养改善计划专项补助资金项目，存在未对学生综合体质情况进行评价；营养午餐浪费现象较普遍；学校普遍缺乏专业、专职营养餐工作人员；采购管理不规范；绩效管理意识不足，绩效工作开展不充分的问题。4.区卫生健康局2022年新冠疫情防控资金项目，存在预算绩效管理不到位；部分项目列支依据不充分，先出差后申请审批；未建立物资台账，应急储备物资管理及保障机制不健全；固定资产管理不到位的问题。5.区发改局2022年特困群众平价粮油销售补贴经费项目，存在未按规定进行预算绩效跟踪管理，预算编制不严谨，档案管理不规范的问题。6.区交运局2022年老年公交补贴专项资金项目，存在补贴申报审核不到位；政策及配套制度陈旧，项目实施困难等问题。

涉农重点项目评价发现：

评价结果为优的15个项目，因项目实施内容不同，存在不同的问题。1.区民族宗教局的汤丹镇2022年民族团结进步示范镇创建项目，存在项目前期规划不足，部分建设内容与实施方案不一致；超预算签订合同，合同签订内容不规范、不完善；建设进度滞后，未在时限要求内完成示范镇创建。2.舍块乡花椒提质增效项目，存在长效管护机制不完善，部分小班地块花椒管理欠佳，实际种植面积小于申报面积，造成资金结余的问题。3.因民镇田坝社区2022年污水处理项目，存在申报的预算绩效指标与实际项目实施无关联性的问题。4.区农业农村局2022年“东川大蒜”产业园项目，存在项目实施进度缓慢；分拣晾晒中心管护机制不完善，部分建设内容与计划要求不一致的问题。5.乌龙镇2022年稻花鱼综合种养项目，存在亩产鱼量未达预期标准，护渔设施建设不到位；鱼苗生长管护方法欠缺，稻田水管理措施不足的问题。6.区乡村振兴局2022年扶贫小额信贷贴息专项资金及风险补偿专项资金项目，存在信息变更工作不及时，影响贴息资金发放准确性；项目预算编制与实际贴息存在偏差较大的问题。7.区自然资源局2022年地质灾害群测群防补助经费项目，存在绩效目标不科学，绩效指标不合理；未开展绩效自评工作的问题。8.阿旺镇2022年“一村一品”云南参连片种植提效项目，存在项目实施进度滞后，影响项目预期效益；申报预算绩效目标不完整，绩效指标设置不合理的问题。9.区林业草原局2022年生态护林员补助资金项目，存在护林员森林管护协议约定绩效部分现金发放不符合规定；个别护林员年龄超过护林员管理办法规定年龄的问题。10.区农业农村局2022年中央动物防疫等补助资金项目，存在年度预算未执行完，预算执行率偏低的问题。11.区交通运输局的碧谷街道箐口村2022年乡村旅游公路建设项目，存在项目实际完工日期晚于合同约定及预期完工时间；项目后续效益数据收集工作不到位的问题。12.区人社2022年就业帮扶车间和新型农业经营主体吸纳就业奖补项目，存在政策理解不到位，预设绩效数量指标设置错误的问题。13.拖布卡镇新街村塔柴坪子小组2022年生态四季茶园产业发展项目，存在项目部分建设内容未达预期完成率，项目结算资金超合同金额，绩效目标、绩效指标设置不完整、不明确的问题。14.区发展改革局的乌龙镇2022年乡村振兴高品质花椒种植示范基地建设项目，存在绩效指标不完整，部分指标存在重复的问题。15.碧谷街道野牛村2022年人畜分离养殖小区改造项目，存在农户受益人口数未达预期目标的问题。

评价结果为良的4个项目，1.存在部分建设内容与计划不一致问题的项目3个（铜都街道龙洞村2022年芒果种植基地配套设施建设项目、红土地镇2022年农村循环经济一体化项目、云南省2022年国家水土保持重点工程东川区小新山沟小流域项目）。2.存在项目实施进度滞后问题的项目3个（汤丹镇洒海村2022年乡村振兴示范点乡村旅游产业项目、云南省2022年国家水土保持重点工程东川区小新山沟小流域项目、红土地镇2022年农村循环经济一体化项目）。3.铜都街道龙洞村2022年芒果种植基地配套设施建设项目存在道路建后拆除，项目结算资金超合同金额，绩效自评工作质量较差的问题。4.红土地镇2022年农村循环经济一体化项目财政部分内容与合同约定不符，自筹资金不到位的问题。5.小新山沟小流域项目财政资金使用不规范，项目资金管理能力待提升的问题。

（二）政府性基金项目

评价项目1个，区住建局2022年铜都滇池水务有限公司污水处理设施建设和运营费用专项资金项目，评价得分82.07分，评价结果为良。

2022年污水处理设施建设和运营费用专项资金的实施，一定程度上改善了东川城区的水体环境，改善周边水域生态，改善居民生活环境。2022年处理污水520.33万吨，平均污水处理率92.99%，达到城镇污水提质增效的目标。但存在专项资金使用制度不健全，中水利用率低，未产生经济效益，下半年日均污水处理量低于保底水量等问题。

（三）地方政府债务项目

2023年度地方政府债务评价项目2个：区人民医院2020-2022年整体改扩建工程项目，评价得分69.58分，评价结果为中；区水务局2021年城市供水工程项目，评价得分61.8分，评价结果为中。

评价的2个债务项目均为地方政府专项债券项目，存在的问题是：施工程序不合规，项目未批先建，开工时未获得施工许可；工程施工管理不完善；档案管理不规范；预算绩效管理工作不到位，绩效指标设置不明确。

（四）2023年度部门整体支出重点评价

2023年度部门整体支出重点评价4个部门：园区管委会、区公安局、碧谷街道办、区妇幼保健院。园区管委会评价得分77.94分，评价结果为中；其他3个部门评价得分在85-89分之间，评价结果均为良。

评价发现，四个部门预算管理基本规范，预算支出能保障部门年度工作的正常开展；预决算管理公开透明，部门履职效益得到良好体现。

存在的共性问题是：1.预算编制不够准确，预决算调整率较大；2.绩效指标值内容设置不完整，指标细化程度不够；3.内部控制制度建设不够完善、内部控制建设意识不充足；4.财务基础管理不到位，出差审批滞后等。

存在的差异问题是：1.园区管委会公务接待无审批、无清单，未建立合同台账进行合同管理，未建立固定资产台账进行固定资产管理，未定期进行固定资产盘点；2.区公安局采购管理不规范，固定资产核算错误；3.碧谷街道办未制定单位中长期发展规划，未制订《预算资金管理办法》；4.区妇幼保健院合同约定条款不规范，报表数据填报不完整。

四、评价结果应用

（一）结果反馈

评价工作结束后，按照《东川区预算绩效管理结果应用暂行办法》（东政发〔2017〕111号）的要求，对32个项目评价报告中提出的主要问题和相关建议，以正式文件反馈至相关单位，要求被评价单位报送整改计划和措施，在2024年4月1日前进行整改。

（二）预算编审应用

在2024年度预算编制“一上”审核阶段，向东川区部门预算编审委员会提出评价结果应用建议：

1.绩效评价结果为“优”的项目。建议在安排2024年度同类项目预算时给予优先考虑；对延续性项目，在安排2024年度预算时予以优先保障。

2.绩效评价结果为“良”的项目。要求预算单位对评价发现问题在2024年4月1日前进行整改，区财政局归口管理的业务科室对整改情况进行监督检查。完成整改的，建议在安排2024年度同类项目预算时可予以优先考虑；对延续性项目，在安排2024年度后续预算时可予以优先保障。

3.绩效评价结果为“中”的项目。要求预算单位对评价发现问题在2024年4月1日前进行整改，区财政局归口管理的业务科室对整改情况进行核查。建议在安排2024年度同类项目预算时扣减预算安排资金额度10%；对延续性项目，必须制定具体项目实施保障措施，并对预期绩效目标进行严格论证后予以安排。对不按要求整改或整改不符合要求的，取消同类项目下一年度预算安排；对延续性项目，暂停安排后续预算。

（三）预算管理应用

在改进预算管理方面，向东川区部门预算编审委员会提出评价结果应用建议：

1.加强评价结果为中的项目监督管理，指导预算单位对评价发现的问题进行整改，从源头查找原因，对症下药，制定有力措施，从根本解决项目前期工作不充分、进度缓慢等问题。制定详细资金使用计划，保证项目如期完成，提高财政资金使用效益。

2.加强部门预算绩效管理指导，以绩效为抓手，指导预算单位从源头开始，提高项目绩效目标和部门整体支出绩效目标的编制质量，做到绩效指标细化、量化，提高绩效目标完整性、相关性、适当性、可行性。做好后续绩效跟踪和绩效评价管理，进一步提高预算执行管理水平。

（四）结果公开

按照政务公开的相关规定，将本次重点评价报告（除涉密内容外），通过“昆明市东川区人民政府”网站中（http://kmdc.gov.cn/），政府信息公开-重点领域信息公开-区级财政预决算-预决算绩效管理信息中向社会公开，接受社会监督。

昆明市东川区财政局

 2024年3月28日