昆明市东川区审计局：

你局送达的《东川区2023年度本级预算执行情况及决算草

案编制情况审计报告》（东审报〔2024〕3号）已收悉，根据报告的相关要求，区财政局高度重视，对照审计发现的问题清单，逐条逐项认真分析研究，及时抓实整改。现将整改情况报告如下：

一、审计发现问题及整改落实情况

问题1：未及时分配下达上级转移支付资金3 814 200元 ，不符合《关于进一步加强财政支出预算执行管理的通知》(财预〔2014〕85号 )“一、加强支出预算管理......(二)细化落实未分配到部门和下级财政的预算。......上级转移支付要在收到后30日内分解下达到本级有关部门和下级财政......”的规定。

整改落实情况：2024年东川区财政局进一步加强预算执行管理，严格执行在收到上级转移支付30日内分配下达至预算单位。

问题2：未及时拨付专项转移资金3 619 965元，不符合《中华人民共和国预算法》)第五十七条“各级政府财政部门必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定，及时、足额地拨付预算支出资金，加强对预算支出的管理和监督。......”的规定。

  整改落实情况：截至目前，已完成拨付1 963 860元，其中，昆明市重点文旅项目建设补助资金1 441 600元，农村公路养护补助资金522 260元。其余全市村（社区）开展五个先锋创建活动专项资金606, 100元、昆明市重点文旅项目建设补助资金232 800元、全市治超非现场执法点设置专项补助资金712 205元、昆明市第一次全国自然灾害综合风险普查专项经费转移支付补助经费105,000元暂未拨付，正在整改。

下一步，区财政局将督促单位加快项目实施和资金支付进度，并进一步加大财政资金统筹力度、强化资金管理，确保上级转移支付专项补助资金及时发挥资金使用效益。

问题3：超过规定限额的政府性基金结转资金343 000元未调入一般公共预算统筹使用。不符合《云南省人民政府办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》(云政办发〔2015〕14号)“三、盘活财政存量资金的措施和要求......(二)加大结转结余资金的清理力度.......4.加强政府性基金预算结转资金管理。政府性基金要实现‘当年收入、当年支出’，每项政府性基金年末结转超过当年收入30%的部分，由同级财政部门全部调入一般公共预算统筹使用。政府性基金调入一般公共预算应用于重点支出和民生领域，不得用于一般性支出。”的规定。

整改落实情况：区财政局进一步加强政府性基金预算结转资金管理，严格控制结转资金规模，已收回政府性基金城市基础设施配套配343 000元，待2024年底全部调入一般公共预算统筹使用。

问题4：未及时清理消化财政专户暂付款19 298 397 47元。不符合《东川区财政往来款项清理消化方案》(东政办发〔2021〕11号)“四、工作要求.....（四）按时完成消化任务。东川区财政暂付款形成年代久远，涉及债务人较多，情况复杂，在规定时间内完成清理消化工作，时间紧、任务重，必须攻坚克难、认真疏梳理、分清原因、扎实推进暂付款清理消化工作，按制定的清理消化方案，完成年度消化任务。”的规定。

   整改落实情况：区财政局通过对财政专户暂付性款项的分类清理，甄别核实，制定财政暂付性款项消化方案，采取依法催收、本级预算安排列支、按程序依法报批核销或申请省市财政部门给予豁免核销等多种方式消化，2024年消化365.1万元目标预计年底完成消化，正在整改。

问题5：区产投公司挤占专项债券资金45 000 000元。不符合《云南省人民政府办公厅关于进一步加强地方政府专项债券管理的通知》(云政办发〔2023〕8号)“三、加快专项债券发行使用进度.....（八）依法合规使用专项债券资金。专项债券资金严格按照发行信息公开文件约定的项目用途使用，实行专户存储、专账核算、专款专用，专项债券专户产生的利息应及时上缴财政用于偿还对应专项债券利息。各级各部门要树牢底线思维，严禁截留、挤占、挪用专项债券资金，严禁擅自改变专项债券资金用途、违规出借专项债券资金和‘以拨作支’、‘一拨了之'。......”的规定。

    整改落实情况：区财政局进一步加强专债资金管理，目前督促区产投公司已归还900万元专债资金，剩余3 600万元，计划9月底可以整改完成，正在整改。

问题6：专债利息4 718 363 .10元未及时上缴财政用于偿还对应专项债券利息。不符合《云南省人民政府办公厅关于进一步加强地方政府专项债券管理的通知》（云政办发〔2023〕8号）“三、加快专项债券发行使用进度......（八）依法合规使用专项债券资金。......专项债券专户产生的利息应及时上缴财政用于偿还对应专项债券利息。......”的规定。

    整改落实情况：区财政局进一步加强专债资金管理，已督促区产投公司及区城乡建设公司及时将上述专债专户利息全额上缴财政，已整改完成。

    问题7：东川区铜都街道办事处、汤丹镇未及时上缴房租收入618 036.62元。不符合《昆明市东川区政府非税收入管理办法》东政发〔2020〕 93号）第三条“本办法所称非税收入，是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的各项收入。具体包括:......（四）国有资源（资产）有偿使用收入......”和第十二条“执收单位应当履行下列职责:......（二）严格按照规定的非税收入项目、征收范围和征收标准进行征收，及时足额上缴非税收入，......”的规定。

   整改落实情况：铜都街道办事处及汤丹镇均于2024年5月10日将房租收入足额上缴国库。下一步，区财政局将进一步加强非税收入征缴监管力度，确保各执收单位及时、足额上缴非税收入，已完成整改。

二、建议采纳情况

（一）加强预算执行管理，及时分配下达和下拨上级转移支付资金，提高财政资金使用效益。

一是强化责任落实。区财政局高度重视，多次通过业务研讨等方式对压实主体责任、切实履行管理职责进行研究部署，牢固树立“分配与管理并重、投入与绩效并重”的理念，把预算执行管理放在更加突出的位置抓实抓好，确保预算执行在财政内部运行顺畅。

二是强化动态监控。充分依托预算管理一体化平台，建立健全动态监控管理，进一步加大监控力度，扩大监控范围，及时分配下达和下拨上级转移支付资金，确保财政资金发挥良好效益。

三是加大存量资金清理力度。严格落实存量资金管理制度，及时开展定期清理、重点检查、跟踪监控等相关工作，对结转2年未使用的国库集中支付结余资金，严格按照财政资金管理规定，一律收回财政统筹使用，防止财政资金沉淀，切实提高财政资金使用效益。

（二）严格控制基金结余结转规模，科学编制基金预算，加快基金支出进度。

一是严控结转规模。严格按照《云南省人民政府办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》（云政办发〔2015〕14号）相关要求做好基金结转结余工作，积极落实“每项政府性基金年末结转超过当年收入30%的部分，由同级财政部门全部调入一般公共预算统筹使用”的要求，确保结余结转规模合规。

二是合理测算需求。预算编制过程中科学测算支出需求，分年度细化支出金额，努力做到基金支出预算与当年实际支出需求相匹配，有效减少结余结转规模。

三是加强项目前期管理。做实做细项目前期准备，完成可行性研究论证，制定具体实施计划，做到预算一经批准即可实施，预算执行过程中加强与项目主管部门对接，督促项目实施，有效提高资金支出进度，提高基金使用效益。

（三）扎实推进财政暂付款项清理消化工作，切实解决财政暂付性款项问题，有效规避财政运行风险，保障财政支出安全。

一是制定消化方案，明确年度消化目标。通过对财政专户暂付性款项的分类清理，甄别核实，制定财政暂付性款项消化方案，采取依法催收、按程序依法报批核销或申请省市财政部门给予豁免核销等多种消化方式，积极推动消化工作。

   二是分类分项施策，扎实推进暂付性款项消化工作。针对区级周转金（原预算外统筹资金）借款365.1万元计划2024年消化完毕。对尚存的事业单位借款，及时下发《催款通知书》，要求在规定时限内偿还借款，如不如期偿还，将暂停单位经费的划拨。对企业借款，根据市场监管部门提供企业存续情况，进行分类处理，企业主体已不存在的，根据相关制度和文件规定，按程序报批核销后处理；企业主体还存续的，确定债权债务关系后，及时催还，有必要时通过法律途径解决。针对省级财政支农周转金、世行贷款等借款1,329.25万元计划2026年消化完毕。进一步对债务人情况、偿债能力进行评估，对原借款单位或债务人还存续的，继续催收；对原借款单位或债务人已不存续，无法追讨的借款，按相关规定分类处理，能核销的按程序报批核销；对部分区级未归还省级的借款，按程序报请上级财政部门给予豁免。针对企业周转金借款余额191.49万元计划2027年消化完毕。将通过法律程序，对东川泰隆商务大酒店提起法律诉讼，力争追回借款。针对支农周转金专户借款余额44万元计划2027年消化完毕。拟采取多渠道详细查询4笔个人借款人员信息，锁定人员后，组成工作组继续追缴。

（四）加强专债资金管理使用监管力度，促进专债资金安全、规范、高效使用，切实提高专债资金使用质效。

一是强化制度建设。区财政局牵头于2024年8月拟定了《昆明市东川区地方政府专项债券资金管理办法（试行）》（东政发〔2024〕55号），从专项债券项目储备、申报、资金管理、建设运营、还本付息、预决算管理、信息公开、资产管理、法律责任等进行了规范，全面阐述了专项债全生命周期的关键节点责权利和风险，增强项目单位实际操作的指导，保障资金专款专用和项目正常推进。

二是强化债券资金支出进度预警通报。建立专项债券资金支出进度预警通报机制，完善专项债券资金支出统计周报制度，定期对专项债券资金使用情况进行预警通报，通过开展实地检查和回头看等方式，督促项目单位专款专用，严格执行专项债券资金使用负面清单，在确保专债资金合法合规、工程质量安全的前提下加快项目建设和资金使用进度。

三是强化债券资金绩效管理。切实加强对政府债券资金“借、用、管、还”等关键环节的动态跟踪监管。事前评估前置，坚持“举债必问效，无效必问责”的原则，对专项债券项目实行全生命周期管理，在申请专项债券资金前，由项目单位或项目主管部门对项目进行客观公正的事前评估；强化运行监控，专项债券发行后财政部门和发改部门每年对专项债券项目开展现场检查，跟踪项目绩效目标实现程度，及时纠偏纠错，确保债券资金合规使用，项目建设顺利实施，绩效目标如期实现；落实绩效评价，年度终了，按照“谁支出、谁负责”的原则由项目单位或项目主管部门组织开展项目绩效目标自评，在自评的基础上，财政部门选取部分重点项目，开展重点项目绩效评价。2024年拟选取2个项目开展重点绩效评。

（五）及时清理全区各专债专户产生利息情况，督促各专债管理使用单位及时上缴专债专户利息，用于偿还对应专项债券利息。

一是明确清理范围。本次清理范围明确为全区各专债专户产生利息及用于偿还对应专项债券利息。

二是加强项目跟踪，提高资金使用效益。发改部门、财政部门、项目主管部门每年联动对实施的专项债券项目开展跟踪检查工作，及时掌握项目实施、资金使用及资产管理情况等，针对检查发现的问题一对一提出意见建议，及时解决问题。

（六）加强非税收入征缴监管力度，确保各执收单位及时、足额上缴非税收入。

一是强化政策理论学习。认真学习政策文件及非税收入征收管理业务知识，充分吃透把握政策精神，并结合工作实际充分研讨，夯实业务基础，切实提高业务水平及征缴监管力度。

二是增强日常监管力度。按照“应征尽征、应缴尽缴、按月征缴、年终清算”的工作原则，持续加强非税收入征收的日常监管工作，促进非税收入征管科学化、精细化、规范化。

三是积极推进财政电子票据改革。严格实行“限量领购、验旧领新、限量供应、票款同步”的原则，坚持“统一发放，统一使用，统一保管，统一核销，票款同行”等监管制度，做到责任到人，实现“以票管费”。强化对预算单位的监管，保证非税收入资金的安全性。

 昆明市东川区财政局

 2024年9月13日