昆明市东川区财政局关于2020年至2022年财政部门代编预算情况专项审计调查的整改报告
区审计局：
自收到《东川区2020年至2022年财政部门代编预算情况的专项审计调查报告》（东审调报〔2023〕2号）后，我局高度重视，局领导班子召开专题会，对照审计提出的存在问题认真分析研究，逐条梳理整改措施，确保整改落实到位。现将整改情况报告如下：
一、整改落实情况
（一）未严格控制代编预算规模
区财政局严格按照《关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5号）文件相关要求，进一步细化预算编制内容，严格控制代编预算规模，将有明确使用单位和金额的代编预算项目全部列入单位年初预算，严控预算追加，提高预算编制的完整性、准确性和年初预算到位率，为预算执行打好基础。
（二）代编预算未执行或执行率低
区财政局及时跟进2022年代编预算结转项目实施情况，对接项目主管部门，及时分配下达，提高代编预算项目执行率。同时，在2023年预算编制过程中充分预估地方财力，优化项目测算，切实把预算细化到部门、细化到项目。
一是提高代编预算项目执行率。做好财政部门和项目主管部门之间的协调衔接，加快预算资金的拨付进度，对因涉及相关政策扶持资金测算数据取数需跨年执行资金，已按扶持政策测算并执行到位。累计拨付产业扶持资金11 435 100元，其中，安排用于促进工业产业高质量发展产业扶持10 408 100元，限额以上商贸服务企业产业扶持1 027 000元。
二是优化代编预算项目金额测算。结合近年代编预算项目执行情况以及全区相关工作实际资金使用需求，进一步优化代编预算项目管理，加强资金测算精准性。例如：2023年市对区目标考核经费结合以前年度实际考核情况及分配下达情况，尽可能做到精准，全区预留2 216 400元，较2022年年初预算减少1 715 400元；巩固拓展脱贫攻坚成果考核评估专项资金结合工作实际代编预算1 000 000元，较2022年年初预算减少4 000 000元。
三是细化预算项目至部门。进一步细化部门预算项目管理，指导预算单位提前做好工作谋划，精准测算预算需求，尽可能地将部门实施项目预算资金统一细化到部门进行预算编制和申报。例如：2023年人均综治（平安建设）项目资金，虽考核结果具有不确定性，但属于上级常态化考核事项，其项目所需资金统一由主管部门区委政法委结合相关考核要求，测算资金需求并进行预算申报，不再按市对区目标考核经费纳入代编预留。
（三）代编预算资金分配下达时间超6月30日
区财政局严格按照相关要求，将资金分配下达工作前移。加强与项目实施部门对接，及时跟进项目进展情况、及时分配下达预算资金，尽量在6月30日以前完成代编预算的分配下达工作，超过9月30日仍未分配下达且无正当理由的，除据实结算项目外，计划全部收回，用于平衡预算。
（四）部分代编预算项目未实施绩效管理
针对住房补贴专项资金、捐赠收入专项资金及市对区目标考核专项资金等预算编制时因项目无法细化，难以编制预算绩效目标的项目，区财政局将在资金分配下达，形成支出后，及时开展绩效运行监控及绩效自评等相关工作。针对编制了绩效目标，但未开展绩效运行监控及绩效自评的项目，区财政局在2023年组织开展的东川区2022年度部门预算绩效自评工作中已将财政部门代编预算项目纳入自评范围，并于5月12日前在预算一体化系统中完成所有项目绩效自评申报工作。同时，2023年绩效运行监控工作计划于7月开展，财政部门代编预算项目将一并纳入绩效运行监控范围。
（五）东川区因民镇未按协议约定支付费用
区财政局积极督促因民镇按照审计要求进行整改，因民镇已于4月19日将680 047元资金全额追回。
二、审计建议采纳情况
按照审计建议，区财政局在下一步工作中将进一步强化财政预算管理，完善预算编制，严控代编预算规模，优化预算金额测算，及时分配下达代编预算资金，提高预算执行率，全面实施预算绩效管理，强化财政资金监管，切实提高财政预算管理水平。
（一）严控代编预算规模
一是严格按照《财政部关于进一步做好预算执行工作的指导意见》和《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》的相关要求，进一步完善预算编制，严格代编事项管理，严控代编预算规模，上级提前下达的转移支付，尽量按照经济和社会事业发展需求及时落实到具体单位，切实把预算细化到部门、细化到项目。
二是加强项目储备，进一步加强与项目主管部门对接，及早谋划、储备项目，确保入库项目已完成各项前期工作、具备可实施条件，项目实施方案明确后，及时分配下达，由部门进行预算申报，切实降低代编预算规模。
（二）加强预算执行管理
加强与项目主管部门对接，前置资金分配下达工作，严格按照预算管理相关要求，结合实际年初代编预算尽量在6月30日前分配下达到部门和单位，切实增强预算执行时效性。并坚持将超过9月30日仍未分配下达到部门和单位的原则上调剂用于其他支出或平衡预算，区级代编预算一律不予结转。
（三）优化预算金额测算
认真研究相关政策依据，分门别类严把项目申报关，对明确具体资金规模的，严格按照依据要求安排预算；对无明确要求的，充分考虑以前年度执行情况及当年区级财力测算情况统筹安排预算；对以前年度执行率低的，在满足各级目标任务考核要求的前提下，合理进行项目调减或金额压减。
（四）全面加强绩效管理
严格执行各项预算绩效管理制度，进一步深化预算绩效管理，加强项目事前绩效评估管理，严格绩效目标管理，做实绩效运行监控，强化预算绩效评价和结果运用，细化“花钱必问效、无效必问责”具体措施，实现预算资金与政策目标有效匹配，不断提高财政资金使用效益。
（五）强化财政资金监管
一是定期组织开展会计知识业务培训，提高单位财务人员专业水平，健全单位内控管理制度，规范预算单位财政资金支付流程。二是进一步强化监督管理。认真贯彻落实《东川区预算执行监督专项行动方案》，充分利用预算管理一体化系统，线上线下相结合，做好预算单位预算支出的监控核查工作，进一步强化预算执行监督管理，确保财政资金安全有效，切实发挥资金效益。三是加强专项资金跟踪检查。由各资金归口管理科室牵头，对归口拨付的资金每年至少组织一次专项检查，主要针对上一年度拨付的专项资金，通过单位自检自查、财政实地复查的方式及时跟踪资金使用情况，确保资金专款专用、安全有效。
昆明市东川区财政局
2023年6月13日
