1. 昆明市东川区审计局“五张清单”—免于行政处罚事项清单
发布时间：2023-03-28 15:07
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| 免于行政处罚事项清单 | ||||
| 序号 | 违法行为 | 法律依据 | 适用情形 | 实施主体 |
| 1 | 对拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的处罚。 |
《中华人民共和国审计法》第四十三条：被审计单位违反本法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究责任。 《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条：被审计单位违反审计法和本条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，对被审计单位可以处5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 |
1.未满14周岁的公民实施违法行为的； 2.精神病人在不能辨认或者控制自己行为时实施违法行为的； 3.智力残疾人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的。 4.违法行为轻微并及时纠正，未造成危害后果的； 5.违法行为在两年内没有发现的，法律另有规定的除外； 6.初次违法且危害后果轻微并及时改正的; 7.其他依法不予处罚的。 |
昆明市东川区审计局 |
| 2 | 对违反国家规定的财务收支行为的处罚 | 《中华人民共和国审计法》第四十六条：对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取前条规定的处理措施，并可以依法给予处罚。 《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条：对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施，可以通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的构成犯罪的，依法追究刑事责任。法律、行政法规对被审计单位违反国家规定的财务收支行为处理、处罚另有规定的，从其规定。 |
1.未满14周岁的公民实施违法行为的； 2.精神病人在不能辨认或者控制自己行为时实施违法行为的； 3.智力残疾人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的。 4.违法行为轻微并及时纠正，未造成危害后果的； 5.违法行为在两年内没有发现的，法律另有规定的除外； 6.初次违法且危害后果轻微并及时改正的; 7.其他依法不予处罚的。 |
昆明市东川区审计局 |
| 3 | 对单位和个人违反国家有关投资建设项目规定行为的处罚 | 《中华人民共和国审计法》（主席令第48号）第四十一条：“审计机关按照审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议，并对被审计对象对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出审计机关的审计报告；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自送达之日起生效。” 行政法规:《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令〔2005〕第427号）第二条第一款:“县级以上人民政府财政部门及审计机关在各自职权范围内,依法对财政违法行为作出处理、处罚决定”；第九条：“单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金,没收违法所得,核减或者停止拨付工程投资。对单位给予警告或者通报批评,其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的,给予记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分:(一)截留、挪用国家建设资金;(二)以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金;(三)违反规定超概算投资;(四)虚列投资完成额;(五)其他违反国家投资建设项目有关规定的行为。《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》、《国家重点建设项目管理办法》等法律、行政法规另有规定的,依照其规定处理、处罚。” |
1.未满14周岁的公民实施违法行为的； 2.精神病人在不能辨认或者控制自己行为时实施违法行为的； 3.智力残疾人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的。 4.违法行为轻微并及时纠正，未造成危害后果的； 5.违法行为在两年内没有发现的，法律另有规定的除外； 6.初次违法且危害后果轻微并及时改正的; 7.其他依法不予处罚的。 |
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| 4 | 对企业和个人不缴或者少缴财政收入行为的处罚 | 《中华人民共和国审计法》（主席令第48号）第四十一条：“审计机关按照审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议，并对被审计对象对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出审计机关的审计报告；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当 给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自送达之日起生效。” 行政法规:《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令〔2005〕第427号）第二条第一款:“县级以上人民政府财政部门及审计机关在各自职权范围内,依法对财政违法行为作出处理、处罚决定”；第十三条：“企业和个人有下列不缴或者少缴财政收入行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,给予警告,没收违法所得,并处不缴或者少缴财政收入10%以上30%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款:(一)隐瞒应当上缴的财政收入;(二)截留代收的财政收入;(三)其他不缴或者少缴财政收入的行为。属于税收方面的违法行为,依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。” |
1.未满14周岁的公民实施违法行为的； 2.精神病人在不能辨认或者控制自己行为时实施违法行为的； 3.智力残疾人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的。 4.违法行为轻微并及时纠正，未造成危害后果的； 5.违法行为在两年内没有发现的，法律另有规定的除外； 6.初次违法且危害后果轻微并及时改正的; 7.其他依法不予处罚的。 |
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| 5 | 对企业和个人以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款等行为的处罚 |
《中华人民共和国审计法》（主席令第48号）第四十一条：“审计机关按照审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议，并对被审计对象对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出审计机关的审计报告；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自送达之日起生效。” 行政法规:《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令〔2005〕第427号）第二条第一款:“县级以上人民政府财政部门及审计机关在各自职权范围内,依法对财政违法行为作出处理、处罚决定”；第十四条 企业和个人有下列行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,追回违反规定使用、骗取的有关资金,给予警告,没收违法所得,并处被骗取有关资金10%以上50%以下的罚款或者被违规使用有关资金10%以上30%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款: (一)以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款;(二)挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款;(三)从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益;(四)其他违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。属于政府采购方面的违法行为,依照《中华人民共和国政府采购法》及有关法律、行政法规的规定处理、处罚。” |
1.未满14周岁的公民实施违法行为的； 2.精神病人在不能辨认或者控制自己行为时实施违法行为的； 3.智力残疾人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的。 4.违法行为轻微并及时纠正，未造成危害后果的； 5.违法行为在两年内没有发现的，法律另有规定的除外； 6.初次违法且危害后果轻微并及时改正的; 7.其他依法不予处罚的。 |
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| 6 | 对事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员在经营活动中财政违法行为的处罚 |
《中华人民共和国审计法》（主席令第48号）第四十一条：“审计机关按照审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议，并对被审计对象对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出审计机关的审计报告；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自送达之日起生效。” 行政法规:《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令〔2005〕第427号）第二条第一款:“县级以上人民政府财政部门及审计机关在各自职权范围内,依法对财政违法行为作出处理、处罚决定”；第十五条：“事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员有财政违法行为的,依照本条例有关国家机关的规定执行;但其在经营活动中的财政违法行为,依照本条例第十三条、第十四条的规定执行。” |
1.未满14周岁的公民实施违法行为的； 2.精神病人在不能辨认或者控制自己行为时实施违法行为的； 3.智力残疾人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的。 4.违法行为轻微并及时纠正，未造成危害后果的； 5.违法行为在两年内没有发现的，法律另有规定的除外； 6.初次违法且危害后果轻微并及时改正的; 7.其他依法不予处罚的。 |
昆明市东川区审计局 |
| 7 | 对单位和个人违反规定印制财政收入票据等行为的处罚 | 《中华人民共和国审计法》（主席令第48号）第四十一条：“审计机关按照审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议，并对被审计对象对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出审计机关的审计报告；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自送达之日起生效。” 行政法规:《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令〔2005〕第427号）第二条第一款:“县级以上人民政府财政部门及审计机关在各自职权范围内,依法对财政违法行为作出处理、处罚决定”；第十六条:“单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的,销毁非法印制的票据,没收违法所得和作案工具。对单位处5000元以上10万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。属于国家公务员的,还应当给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分:(一)违反规定印制财政收入票据;(二)转借、串用、代开财政收入票据;(三)伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据;(四)伪造、使用伪造的财政收入票据监(印)制章;(五)其他违反财政收入票据管理规定的行为。属于税收收入票据管理方面的违法行为,依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。” |
1.未满14周岁的公民实施违法行为的； 2.精神病人在不能辨认或者控制自己行为时实施违法行为的； 3.智力残疾人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的。 4.违法行为轻微并及时纠正，未造成危害后果的； 5.违法行为在两年内没有发现的，法律另有规定的除外； 6.初次违法且危害后果轻微并及时改正的; 7.其他依法不予处罚的。 |
昆明市东川区审计局 |
| 8 | 对单位和个人违反财务管理的规定私存私放财政资金或者其他公款行为的处罚 | 《中华人民共和国审计法》（主席令第48号）第四十一条：“审计机关按照审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议，并对被审计对象对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出审计机关的审计报告；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自送达之日起生效。” 行政法规:《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令〔2005〕第427号）第二条第一款:“县级以上人民政府财政部门及审计机关在各自职权范围内,依法对财政违法行为作出处理、处罚决定”；第十七条：“单位和个人违反财务管理的规定,私存私放财政资金或者其他公款的,责令改正,调整有关会计账目,追回私存私放的资金,没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。属于国家公务员的,还应当给予记大过处分;情节严重的,给予降级或者撤职处分。” |
1.未满14周岁的公民实施违法行为的； 2.精神病人在不能辨认或者控制自己行为时实施违法行为的； 3.智力残疾人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的。 4.违法行为轻微并及时纠正，未造成危害后果的； 5.违法行为在两年内没有发现的，法律另有规定的除外； 6.初次违法且危害后果轻微并及时改正的; 7.其他依法不予处罚的。 |
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