关于东川区2020年度本级财政预算执行情况及其他财政收支情况审计的整改报告
昆明市东川区审计局：
你局送达的《东川区2020年度本级财政预算执行情况及其他财政收支情况审计报告》（东审报〔2021〕9号）已收悉，我局高度重视，第一时间制定整改方案，局领导班子多次组织专题会，对照审计提出的存在问题认真分析研究，逐条提出整改措施，确保整改落实到位。现将整改情况报告如下：
一、整改落实情况
（一）2020年未按规定实行国库集中支付资金41 710 900元
东川区已严格执行国库集中支付，除未纳入集中支付管理的预算单位拨款、存量资金继续使用等特殊情况无法进行国库集中支付的资金仍需采取实拨外，所有预算安排的财政资金均已纳入国库单一账户体系核实管理，实行国库集中支付，无实拨现象。
（二）零余额账户管理不规范,预算单位违规从零余额账户向实有资金账户转款416 836 623元
区财政局对照问题清单，认真自检自查，并逐一梳理分析，找准整改突破口，逐条制定整改措施。同时，结合预算执行的实际情况，修订完善相关制度，突出政策引导，有规可循。已整理并印发了《关于进一步规范国库集中支付管理的通知》（东政办发（2021）19号），分别从预算单位帐户核算范围、零余额帐户现金提取规定、公务卡结算、预算运行监控等做了更加详细的规定，具有非常重要的指导性，进一步完善加强东川区国库集中支付管理，加强财政资金管理与监督。此外，还制定了《昆明市东川区财政局国库支付中心关于进一步明确预算执行动态监控预警审批流程的通知》（东财国支[2021]3号），明确财政局各归口资金管理科室在资金支付出现预警提示时审核的重点，对不符合规定的资金支出不予支付，严格执行国库集中支付制度。在今后财政预算执行中，区财政局将严格执行国库集中支付相关制度，规范各预算单位资金拨付流程，确保预算执行的规范性、真实性、科学性及有效性。
二、建议采纳情况
（一）严格执行国库集中支付制度，严禁预算单位违规从零余额账户将财政资金向本单位实有资金账户、上级主管单位及所属下级单位转拨。
区财政局将严格按照《关于进一步规范国库集中支付管理的通知》（东政办发（2021）19号）等国库集中支付管理的相关制度，加强学习，吃透文件精神，严格执行国库集中支付，加强财政资金支出管理。
一是严格管理预算单位零余额账户。明确各预算单位零余额账户只能用于办理财政直接支付和授权支付额度内的转账、提取现金等支付结算业务，当日该账户内资金必须清零，且不得签订三方协议及开通网银。
二是规范代扣代缴户账户管理。明确各预算单位代扣代缴户账户用于核算预算单位职工住房公积金、社会保险缴费、水电费、个人所得税等费用的归集、代扣、代缴等资金。其账户不得支取现金。
三是加强零余额账户现金提现管理。明确各预算单位进一步加强现金支出管理，能采取转账支付的必须采用转账方式支付，确需发生现金支出的，原则上按照“单笔现金提取不得超过3万元，预算单位一年内累计提现不能超过本单位年初预算基本支出的5%”进行审批，对没有具体支出内容的备用金提款不予通过。
四是规范主管部门向二级单位或横向单位拨款管理。对涉及二级预算单位组织实施的项目，采取由主管部门根据项目实施的具体情况，将资金分配下达至项目实施单位，再由区财政局各归口资金管理科室按照主管部门的资金分配下达通知，将指标直接分配下达到二级单位或横向单位，从指标下达杜绝了主管部门向实有资金帐户及所属下级单位转拨款。
（二）强化预算执行动态监控，健全完善事前、事中有效控制和事后跟踪问效的监控制度。
依托预算管理一体化预算执行系统，进一步完善预算执行动态监控管理，防范和控制财政资金支付风险，确保财政资金安全有效。
一是完善监控规则的设置。在资金拨付过程中，严格按照国库集中支付的规定办理相关手续，单位授权支付额度到账时，凡涉及一定金额的转账或提现业务，预算动态监控系统将提示暂停，此时预算单位需向区财政局归口资金管理科室提供书面审批表按程序进行审核，国库支付中心根据审核意见，按相关程序予以处理通过或拒付，并将拒付理由及时告知预算单位，有效控制了预算单位从零余额账户向实有资金账户等关联账户转款行为。
二是规范预算执行动态监控预警审批流程。对预算执行动态监控系统预警提示的支出事项，由区财政局归口资金管理科室严格审核预算单位预警提示，重点审核资金来源经济分类科目的合规性、工程款转款金额超过工程合同或者审计结算书金额情况、特殊账户转账支撑性文件等相关信息，核实情况属实，确实可以人工审核通过的按程序报经分管领导或主要领导审批后据实支付。
三是建立自查自纠机制。定期或不定期开展单位内部自检自查工作，形成及早发现问题、直面问题、暴露问题、解决问题的常态机制。并坚持举一反三，杜绝“屡审屡犯”，做到立行整改与建立长效机制相结合，确保巩固审计发现问题整改成果。
昆明市东川区财政局
2021年8月20日
